Mida toob kaasa aasta 2026?
2025.aasta on olnud finantsiliselt väljakutseid pakkuv nii väiksematele kui ka suurtematele ettevõtjatele. Suurimad mõjutajad peale üldise inflatsiooni on kindlasti olnud mootorsõidukimaks ja käibemaksu tõus. Viimane aga on kõige enam mõjutanud just mikroettevõtjaid ja eraisikuid, kelle jaoks on see paraku puhas kulu.
2025.aasta on hästi õpetanud, kuidas tugevamad jäävad ellu ja väiksemad kas lõpetavad tegevuse või muudavad suunda, et majanduse keerdkäikudega toime tulla. Raamatupidajatena oleme igapäevaselt numbrite sees ja aasta jooksul oleme üha enam saanud aru, et ettevõtjatel on raamatupidaja tuge vaja enam kui varasemalt. Raamatupidamise lahutamatuks osaks on saanud finantsjuhtimine ja ettevõtjaga kaasa mõtlemine. Ikka kehtib reegel, et koos on kergem.
Positiivse noodina toob aga 2026.aasta kaasa maksuküüru langetamise ja mitme seaduseelnõu tühistamise, mis oleksid toonud esialgsetel andmetel kaasa maksude tõusu. Maksuküüru langetamise eesmärk on majanduse ergutamine ja üldine toimetuleku parandamine.
Muutmata jääb tulumaksumäär 22% (tõus 24% peale ei tule) ja ning jääb ära ka ettevõtluskonto tulumaksumäära tõus 22%-le ehk see jääb endiselt 20% peale. Maksuvõit on seega nii eraisikutele kui ka ettevõtjatele.
2025. aastal on palju räägitud kasumist eraldatavast julgeolekumaksust ehk nõndanimetatud 2%-lisest kasumimaksust. Aasta lõpus on neid küsimusi ettevõtte juhtidelt tulnud üha enam, et kas peaks numbrid üle vaatama ja kasumit optimeerima, et maksukoormust vähendada. See maksumuudatus lükati aga juba esimesel poolaastal tagasi, et jooksva kasumi maksustamist 2026.aastast meil ei tule. See on kahtlemata ettevõtjasõbralikum lahendus, et jääb maksustamisele ainult tegelikkuses jaotatud kasum. See toob leevendust ja kindlustunde äri- ja investeerimisotsuste planeerimisel
Ühtne maksuvaba tulu
Alates 01.01.2026 hakkab kehtima ühtne maksuvaba tulu 700 eurot kuus ehk 8400 eurot aastas. Vanaduspensionäridel hakkab see olema 776 eurot kuus ehk 9312 eurot aastas.
Maksuvaba tulu hakkab kehtima ühtselt kõigile, kes teenivad Eestis maksustatavat tulu ja maksuvaba tulu suurus ei sõltu enam sissetulekutest ega vähene sissetuleku kasvades. See tähendab seda, et kui töötaja teenib tulu töötades mitmes ettevõttes korraga, siis tema maksuvaba tulu enam ei vähene ja ühe tööandja juures saab ta maksuvabastuse igal juhul ära kasutada 700 euro ulatuses. Maksuvaba tulu saavad kasutada nüüd ka need, kelle sissetulek oli varasemalt üle 2100 bruto. Samamoodi ei mõjuta maksuvaba tulu enam see, kui lisaks palgale makstakse vahepeal välja dividende.
Oluline on ka siinkohal, et maksuvabastust ei saa summeerida ja lükata edasi järgmisesse kuusse, kui mõni kuu seda ei kasuta. Kui töötaja vahepeal maksuvabastust ei kasuta, siis on töötajal õigus tulumaksuvabastust ise taotleda tagasi korra aastas esitatava füüsilise isiku tuludeklaratsioonil.
Maksuvabastus ei rakendu automaatselt
Uue maksuvaba tulu rakendamiseks tuleks üle vaadata olemasolevad avaldused, kuidas need on sõnastatud. Kui avaldusse on märgitud kindel fikseeritud summa, siis tuleks avaldus ümber teha ja sõnastada kas uus maksuvaba tulu summa 700(776) eurot või soovituslikult „Palun rakendada maksuvabastust seadusest tulenevas piirmääras“. Viimasel juhul ei pea avaldust ümber tegema ka tulevikus, kui seaduses piirmäärasid muudetakse. Töötajatel, kellel on avaldus juba selle selgitusega tehtud, avaldust ümber tegema ei pea ja muudatus rakendub automaatselt. Avaldus tuleb esitada raamatupidajale või tööandjale.
Kuna tegemist on olulise muudatusega, siis soovitame tööandjatel kommunikeerida töötajatele, kuidas hakkab olema avalduste esitamise kord, et muudatuste tegemine läheks võimalikult ladusalt.
Siinkohal on ka oluline ära märkida, et muudatus on kassapõhine, mis tähendab, et maksuvabastust saab rakendada juba detsembrikuu töötasule, kui see makstakse välja jaanuaris. Raamatupidaja seisukohast on kõige parem, kui avaldused on esitatud enne 2025.aasta lõppu, et jaanuari väljamaksetes uut maksuvabastust juba arvesse võtta. Avalduse esitamiseks võid alla laadida avalduse blanketi SIIT.
Mootorsõidukimaksu muudatused
Mootorsõidukimaks hakkas kehtima juba 2025.aastal, kuid ka sellega seoses on juba muudatused vastu võetud.
Üheks nendest on aastamaksu maksmise kord, kus edaspidi hakatakse rakendama proportsionaalset arvestust, kui sõiduk on varguse või müügi korral registrist kustutatud. See tähendab, et arvestus tehakse aasta jooksul ümber ja ei jää kehtima aastamaks 1.jaanuari seisuga omanikustaatuse järgi. Mis omakorda tähendab raamatupidajatele rohkem tööd ümberarvestuste jälgimisel.
Oluline on ka teada, et väikebusside maksukoormus väheneb. See tähendab, et 8-9-kohalised M-kategooria väikebussid lähevad edaspidi maksustamisele N-kategooria maksumäära alusel. See vähendab oluliselt nii aastamaksu kui ka registreerimistasu.
Maamaksuseaduse muudatused
Maamaks kohaldub kõikidele maaomanikele, ka neile, kes elavad eramajades või korterites. Maamaksu tulu läheb kohaliku omavalitsuse eelarvesse, mida kasutatakse kohaliku elu edendamiseks. Maamaksu muudatus seisneb peamiselt selles, et kohalikud omavalitsused saavad maamaksu kehtestamisel suurema otsustusvabaduse.
• Enne oli riigi poolt seadusega seatud maksimaalne piirmäär 50 % aastas.
• Nüüd saab iga omavalitsus ise otsustada piirmäärad 10 % kuni 100 % vahel. See tähendab, et piirkonniti võivad piirmäärad olla erinevad ja sellest tulenev maksutõus samamoodi erinev.
Lisaks kaob koduomanikel ära pindalapõhine maksuvabastus, mis varasemalt oli m2 põhine. Selle asemel kehtestatakse summapõhine soodustus, mille samuti kohalik omavalitsus võib ise määrata. Summapõhine soodustus võib olla 0-1000 eurot.
Oodata on töölepingu seaduse muudatusi
Töölepingu seaduse muudatused läksid uuesti lugemisele, aga oodata on mitmeid suuremaid muutusi. Muudatused toovad kaasa rohkem paindlikkust tööaegades, aga samas ka rohkem vastutust ja dokumenteerimise kohustusi. Kindlasti on oluline meedias seda infot jälgida, et ettevõtjad oma kohustusi paremini tunneks. Muudatus mõjutab oluliselt ka raamatupidajate tööd, kuna paindlikum tööaja arvestus toob tõenäoliselt kaasa ka muudatused lisatundide ja alatundide arvestuses.
Kokkuvõtteks
Aasta 2026 ei too endaga kaasa järsku maksushokki, kuid kinnistab selgelt suuna, kus ettevõtjatelt oodatakse rohkem teadlikkust, paremat planeerimist ja täpsemat arvestust. Just siin muutub raamatupidaja roll üha enam tavapärasest arvestajast ettevõtja partneriks, kes aitab hinnata riske, planeerida rahavooge ja teha otsuseid kindlama teadmise pinnalt. 2026. aasta soosib neid, kes ei tegutse üksi, vaid kasutavad teadlikult professionaalset tuge ja vaatavad numbreid ette, mitte ainult tagasi.
Artikli autor on EVEA liige Margarita Lilienthal, E-Assets Raamatupidamisbüroo www.eassets.ee
